Проверка контрагентов

Хотите заключить сделку, но не уверены в платежеспособности будущего партнера?

Мы подготовим и полностью предоставим правовой отчет о будущем партнере вашего бизнеса.

Обращаясь к нам, вы сокращаете риски при заключении сделки. По итогам анализа, вы не только получаете в свое пользование полностью анализированный документ с цифрами и расчетами о будущем партнере, но и гарантии успеха вашего бизнеса.

По всем вопросам вы можете обратиться к нашим специалистам.

Что такое «проверка контрагента»?

Проверкой контрагента называется ряд действий по сбору и анализу документальной и иной информации о контрагенте с целью определения его добросовестности.

Кто должен заниматься проверкой контрагента?

В организации процедуру проверки контрагента обычно осуществляет юридический отдел или отдел экономической безопасности. Если в организации нет такого отдела, то обязанность по проверке контрагента обычно несет лицо, заключающее договор.

Зачем проверять контрагента?

Существуют различные причины, оправдывающие необходимость проверки контрагента. Сюда можно отнести риски финансово-хозяйственной жизни: риск непоставки товара, поставки некачественного товара, несвоевременной поставки товара и т.д., вплоть до мошеннических схем.

Мы также обязаны помнить, что любая сделка подлежит налогообложению. Налоговые органы не раз подчеркивали, что ответственность за выбор контрагента лежит целиком на организации. Возможные в связи с таким выбором налоговые последствия – это предпринимательский риск организации. Со стороны налоговой при проверке сомнительную сделку могут исключить из расходов или не принять к вычету НДС.

Что надо проверять?

Государством не установлено ни формальной обязанности по проверке контрагентов, ни тем более критериев такой проверки, списка необходимых действий, минимального пакета документов.

В Налоговом кодексе нет понятий ни «проверка контрагента», ни «недобросовестность налогоплательщика». Между тем существует п. 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды", в котором есть такие слова «Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности…» После чего государство фактически возложило на бизнес обязанность по проверке своих контрагентов, с чем практикующий бухгалтер сталкивается постоянно.

Обычаи делового оборота и проверка контрагента

Уже много лет организации сталкиваются с необходимостью проверки контрагента и документального подтверждения проведения такой проверки. За это время сформировался самый частозапрашиваемый пакет документов:

копия Устава
выписка из ЕГРЮЛ
копия свидетельства о регистрации
копия свидетельства о постановке на учет в налоговую
письмо из статистики с кодами
документы, подтверждающие полномочия лица, с которым подписывается договор, например, доверенность и копия паспорта

Обратите внимание, что проверка факта занесения сведений в ЕГРЮЛ и получение документа, подтверждающего полномочия лица на подписание документов с точки зрения Минфина свидетельствуют о должной осмотрительности (письмо Минфина России от 10.04.2009 № 03-02-07/1-177)

Кроме этого в зависимости от деятельности могут быть запрошены:

карточка организации
выписка из штатного расписания (если для выполнения работ требует узкий специалист)
лицензии с приложениями к ним, необходимые разрешения
справки из налогового органа об отсутствии задолженности
копии бухгалтерской и налоговой отчетности за прошедший период с отметкой налогового органа
копия договора аренды (офиса, склада и т.п.)

Гораздо реже, но уже есть прецеденты, когда запрашиваются:

аналитические записки (т.е. краткое резюме компании о выполнении похожих проектов)
рекомендательные письма (обычно, запрашивают банки)
аудиторское заключение
и даже выписка по расчетного счету на последние месяц-квартал-год

Общедоступные источники информации при проверке контрагента

Проверяя контрагента самостоятельно, стоит воспользоваться источниками информации:

запросите выписку из ЕГРЮЛ самостоятельно на своего контрагента
проверьте, если у вашего контрагента сайт
отправьте запрос в налоговую инспекцию в свободной форме о добросовестности налогоплательщика
проверьте факт регистрации вашего контрагента по адресу «массовой регистрации» на сайте налоговой инспекции
проверьте контрагента в сервисе налоговой инспекции на сайте nalog.ru «Проверь себя и контрагента»
проверьте контрагента по «Вестнику государственной регистрации», не начал ли он процедуру ликвидации или реорганизации
поищите паспорт единоличного исполняющего органа на сайте ФМС, чтобы выяснить, не утерян ли он был какое-то время назад
на сайте лицензирующего органа можно проверить данные лицензии
на сайте ВАС РФ и других судов, можно узнать участвовала ли компания в судебных разбирательствах
забейте название компании-контрагента и фамилию, имя, отчество директора в любой поисковик и просмотрите все упоминания о них

Какие организационные меры должны быть приняты в компании, чтобы быть защищенными от недобросовестных контрагентов?

Каждая компания самостоятельно решает степень возможного риска при заключении договоров и принимает соответствующие организационные меры. Обычно, как минимум назначается ответственный за данную процедуру человек, а сама процедура регламентируется внутренним Положением о проверке контрагентов или Регламентом действий по проверке контрагентов.

В заключении мы должны сказать, что, к сожалению, даже все эти действия вместе взятые не обезопасят вас на 100% от возможных проблем с контрагентом или от вероятности претензий со стороны налоговых органов. Однако в наших силах снизить этот риск до несущественного.

По всем вопросам вы можете обратиться к нашим специалистам.